Reforma tributária para pequenas empresas.
IBS, CBS e Simples. — São Paulo (SP)
Reforma tributária para micro e pequenas empresas: 50 guias sobre as decisões, os prazos e a rotina do seu negócio.
Duas datas.
Decisões diferentes.
Quem precisa optar, quem permanece e quando a escolha produz efeitos.
01 nov 2026NFS-e nacional para ME e EPP do SimplesPrepare a emissão de serviços e diferencie essa etapa das regras de janeiro.
Simples Nacional e escolhas para 2027
Prazos, permanência no regime e a opção por IBS/CBS fora do DAS.
Simples Nacional 2027: prazo de opção e o que decidir em setembro
Para empresas já em atividade que precisam ingressar no Simples em 2027, a janela é de 1º a 30 de setembro de 2026. A escolha de IBS/CBS fora do DAS é outra decisão.
Ler guia GUIA 02IBS e CBS fora do Simples: como funciona sem sair do regime
A empresa pode permanecer no Simples Nacional e optar pela apuração regular de IBS e CBS. Nesse caso, esses tributos saem do DAS, enquanto os demais seguem as regras do Simples.
Ler guia GUIA 03Simples Nacional híbrido: quando vale a pena comparar
O chamado Simples híbrido pode fazer sentido quando créditos nas compras e competitividade nas vendas compensam o custo e a complexidade da apuração regular de IBS/CBS.
Ler guia GUIA 04Comprar de empresa do Simples gera crédito de IBS e CBS?
O comprador no regime regular pode ter crédito nas compras de optante do Simples. Quando IBS/CBS permanecem no DAS, o montante segue o valor devido pelo regime, sem crédito integral presumido.
Ler guia GUIA 05Reforma tributária: o que muda para empresas B2B e B2C
No B2B, o crédito do comprador pode alterar a comparação de preços. No B2C, o consumidor final normalmente olha o preço total. Essa diferença ajuda a avaliar o modelo tributário.
Ler guia GUIA 06Sair do Simples para o Lucro Presumido após a reforma: como avaliar
Migrar para o Lucro Presumido é uma decisão mais ampla do que recolher IBS/CBS fora do DAS. A comparação precisa incluir renda, consumo, folha, obrigações e efeitos da saída.
Ler guia GUIA 07Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: o que comparar com IBS e CBS
A escolha do regime de renda e o tratamento de IBS/CBS são dimensões relacionadas, mas diferentes. Compare resultado, créditos, folha, restrições e custo de operação.
Ler guia GUIA 08Opção por IBS e CBS: calendário de março e setembro
A opção pelo regime regular de IBS/CBS segue janelas próprias. Setembro de 2026 trata do primeiro semestre de 2027; março de 2027 permite optar para o segundo semestre.
Ler guia GUIA 09Exclusão do Simples e débitos: como preparar a situação para 2027
Antes de escolher o modelo para 2027, verifique se a empresa pode permanecer ou ingressar no Simples. Termos de exclusão, pendências e prazos precisam ser examinados individualmente.
Ler guia GUIA 10Abrir empresa no fim de 2026: Simples e IBS/CBS para 2027
Empresas abertas no último trimestre de 2026 têm orientações específicas de opção. O enquadramento na abertura e a escolha de IBS/CBS para 2027 precisam ser coordenados.
Ler guiaEntenda IBS, CBS e a nova legislação
Conceitos, calendário e regras para interpretar a mudança sem confundir os tributos.
O que são IBS e CBS e como afetam uma pequena empresa
CBS é a contribuição federal e IBS é o imposto de estados e municípios que compõem o novo modelo de tributação do consumo. A implantação é gradual.
Ler guia GUIA 12Cronograma da reforma tributária: de 2026 a 2033
A transição começa com testes em 2026, avança com CBS em 2027 e substitui gradualmente ICMS e ISS pelo IBS entre 2029 e 2032, com implantação integral do novo modelo em 2033.
Ler guia GUIA 13Alíquotas de IBS e CBS: como distinguir teste, referência e carga efetiva
Alíquota de teste, alíquota de referência e carga efetiva são medidas diferentes. Não existe um percentual único que possa ser aplicado indiscriminadamente a toda pequena empresa e a todos os anos.
Ler guia GUIA 14Quais impostos IBS e CBS substituem — e quais continuam
A CBS substitui PIS e Cofins, e o IBS substitui gradualmente ICMS e ISS. IRPJ, CSLL e encargos da folha não desaparecem com essa mudança.
Ler guia GUIA 15LC 214 e LC 227: como ler as regras da reforma tributária
A LC 214/2025 organiza IBS, CBS e Imposto Seletivo. A LC 227/2026 complementa a estrutura e altera dispositivos. Regulamentos e normas técnicas detalham a aplicação.
Ler guia GUIA 16MEI e reforma tributária: o que muda e o que verificar
O MEI permanece com tratamento próprio. Não aplique automaticamente ao Simei as opções e os prazos das demais empresas do Simples Nacional.
Ler guia GUIA 17Nanoempreendedor: quem é e quais dispensas foram publicadas
Nanoempreendedor é uma categoria específica de pessoa física na legislação de IBS/CBS. Não equivale ao MEI e não representa dispensa geral de todos os impostos e obrigações.
Ler guia GUIA 18Redução de IBS e CBS: como verificar se sua atividade tem benefício
Reduções dependem da operação e dos requisitos legais. O nome da profissão, o CNAE ou a atividade principal da empresa não garantem tratamento reduzido para toda a receita.
Ler guia GUIA 19Crédito de IBS e CBS: como funciona e o que controlar
No regime regular, créditos admitidos nas aquisições podem ser usados na apuração. É preciso verificar a operação, o documento, as condições legais e o momento de apropriação.
Ler guia GUIA 20Imposto Seletivo: o que pequenas empresas precisam verificar
O Imposto Seletivo tem incidência própria sobre bens e serviços definidos na legislação. Não é uma cobrança adicional universal sobre qualquer pequena empresa.
Ler guiaNotas fiscais, sistemas e rotina
O que preparar no faturamento, nos cadastros e no fechamento.
NFS-e nacional no Simples: o que preparar para novembro de 2026
A orientação da Receita prevê NFS-e nacional para ME e EPP do Simples prestadoras de serviços a partir de 1º de novembro de 2026. As regras de IBS/CBS no regime têm outro marco.
Ler guia GUIA 22IBS e CBS na nota fiscal em 2026: o que conferir
Os documentos fiscais recebem informações de IBS/CBS conforme o modelo, o regime e o cronograma técnico. Não há uma configuração única válida para todas as notas e empresas.
Ler guia GUIA 23CST e cClassTrib de IBS/CBS: como evitar classificação por tentativa
CST e cClassTrib identificam o tratamento tributário nos documentos. A seleção deve decorrer da operação e da regra aplicável, usando as tabelas oficiais vigentes.
Ler guia GUIA 24Apuração assistida de IBS e CBS: o que a empresa ainda precisa conferir
A apuração assistida utiliza informações fiscais para apoiar o cálculo. Ela não elimina a necessidade de conferir documentos, eventos, enquadramento e divergências.
Ler guia GUIA 25Split payment: como funciona e por que afeta o caixa
Split payment é o mecanismo de segregação e recolhimento de IBS/CBS na liquidação financeira, conforme regras e implantação aplicáveis. Não é um novo imposto sobre o Pix.
Ler guia GUIA 26Devolução e cancelamento de nota: como controlar IBS e CBS
Cancelamentos, devoluções e ajustes precisam repercutir nos documentos, na apuração e nos créditos. Estornar dinheiro no banco não corrige automaticamente o registro fiscal.
Ler guia GUIA 27Cadastro do cliente e destino: por que importam para IBS e CBS
A tributação no destino aumenta a importância dos dados da operação e do destinatário. O local relevante depende das regras do bem ou serviço, não apenas do endereço de cobrança.
Ler guia GUIA 28Erro na nota de IBS/CBS: como investigar e corrigir
A correção começa identificando se há rejeição técnica, erro cadastral ou enquadramento fiscal incorreto. O procedimento depende do documento, do tipo de erro e do momento da operação.
Ler guia GUIA 29ERP e reforma tributária: o que exigir do seu sistema
Um sistema preparado deve demonstrar emissão correta, tratamento de eventos, rastreabilidade e conciliação. Um anúncio de “compatível com a reforma” não comprova todo esse escopo.
Ler guia GUIA 30Documentos para analisar a reforma tributária da sua empresa
Uma análise útil reúne receitas, compras, folha, contratos, documentos fiscais e situação do regime. Sem essa base, qualquer promessa de economia fica pouco confiável.
Ler guiaPreços, créditos e caixa
Como comparar cenários e preservar a capacidade de operar.
Como calcular o impacto da reforma tributária na pequena empresa
Calcule o impacto comparando cenários equivalentes de receita, tributos, créditos, custos de operação e caixa. A diferença de alíquota nominal não mede sozinha o efeito da reforma.
Ler guia GUIA 32Como formar preços com IBS e CBS sem perder margem
A formação de preço deve considerar custo líquido de créditos permitidos, tributos da venda, margem, mercado e perfil do comprador. Somar uma alíquota ao preço antigo pode duplicar custos.
Ler guia GUIA 33Reforma tributária e fluxo de caixa: como planejar o capital de giro
O efeito no caixa depende das datas de recebimento, pagamento, extinção de tributos e utilização de créditos. Economia contábil não equivale a dinheiro disponível no mesmo mês.
Ler guia GUIA 34Salários e pró-labore geram crédito de IBS e CBS?
Salários e pró-labore não são aquisições tributadas por IBS/CBS que gerem crédito regular desses tributos. Isso é relevante para empresas cuja principal despesa é mão de obra.
Ler guia GUIA 35Quais custos podem gerar crédito de IBS e CBS?
O potencial de crédito depende da aquisição e de seu tratamento legal. Aluguel, energia, software, equipamentos e serviços precisam ser examinados individualmente.
Ler guia GUIA 36Como comparar fornecedores com os créditos de IBS e CBS
Compare preço final, crédito efetivamente permitido, prazo, qualidade e risco. Excluir fornecedores do Simples por regra genérica pode aumentar o custo da empresa.
Ler guia GUIA 37Reforma tributária nos contratos: preço, reajuste e responsabilidades
Contratos devem esclarecer composição do preço, tratamento de mudanças tributárias, documentação e responsabilidades. A reforma não cria um reajuste automático igual para todos.
Ler guia GUIA 38Estoque na transição tributária: o que inventariar e conferir
O estoque precisa de quantidade, custo, documentos de entrada e tratamento tributário identificados. Créditos de transição dependem de regras próprias, não de uma multiplicação genérica pelo saldo contábil.
Ler guia GUIA 39Trocar de contador durante a reforma tributária: como organizar
A troca deve preservar documentos, opções fiscais, prazos e responsabilidades. O novo contador precisa conhecer a posição de partida antes de alterar o modelo tributário.
Ler guia GUIA 40Checklist da reforma tributária para micro e pequenas empresas
Priorize situação do Simples, decisão sobre IBS/CBS, emissão fiscal, créditos, preços e caixa. Cada frente deve ter responsável, evidência e prazo.
Ler guiaA reforma na sua atividade
Questões específicas de serviços, profissões, comércio e imóveis.
Reforma tributária para prestadores de serviços: onde está o impacto
Prestadores devem avaliar folha, compras com crédito, perfil B2B/B2C e tratamento de cada serviço. A reforma não produz um aumento igual para todo o setor.
Ler guia GUIA 42IBS e CBS para médicos e clínicas: o que analisar
Serviços de saúde listados na legislação têm redução prevista de 60% das alíquotas no regime regular. O benefício não se estende automaticamente a qualquer receita de uma clínica.
Ler guia GUIA 43Reforma tributária para psicólogos: atendimento, cursos e IBS/CBS
O tratamento depende do serviço efetivo. Atendimento psicológico, cursos, consultoria e outras receitas não devem ser agrupados automaticamente sob a mesma regra.
Ler guia GUIA 44IBS e CBS na advocacia: regime, créditos e honorários
A advocacia exige análise das regras para profissões regulamentadas, do regime da sociedade e da composição dos honorários. Benefícios dependem dos requisitos legais.
Ler guia GUIA 45Reforma tributária para arquitetos e engenheiros: projeto não é obra
Projeto, consultoria, execução de obra e fornecimento de materiais podem ter tratamentos diferentes. A análise de IBS/CBS deve separar as operações e seus requisitos.
Ler guia GUIA 46IBS e CBS para tecnologia e software: contratos, exterior e créditos
Empresas de tecnologia devem separar desenvolvimento, licenciamento, suporte e operações internacionais. Cliente no exterior não torna qualquer serviço automaticamente uma exportação desonerada.
Ler guia GUIA 47Reforma tributária no e-commerce: estoque, destino e marketplaces
O comércio eletrônico precisa integrar catálogo fiscal, destino, documentos, devoluções e repasses de plataformas. O valor líquido recebido do marketplace não é, por si só, a receita da venda.
Ler guia GUIA 48IBS e CBS para restaurantes e delivery: o que separar na operação
Bares e restaurantes têm regras específicas para determinadas operações. Refeições, bebidas, produtos de revenda, gorjetas e intermediação não devem ser tratados como um único bloco.
Ler guia GUIA 49Reforma tributária para escolas e cursos: quando há redução de IBS/CBS
A redução de 60% para educação no regime regular depende dos serviços listados na legislação. Outras receitas da instituição não recebem automaticamente o mesmo tratamento.
Ler guia GUIA 50IBS e CBS no aluguel comercial: o que a pequena empresa deve analisar
Locação de imóvel tem regime específico e não deve ser confundida com serviços agregados. Para o inquilino, eventual crédito depende da operação, do fornecedor e dos requisitos legais.
Ler guiaInformação que você consegue conferir.
As páginas trazem referências oficiais, data de consulta e exemplos identificados. A aplicação depende da atividade, do regime e dos documentos da empresa.
Conheça os critérios editoriaisAplicação à empresa de São Paulo (SP)
Este conteúdo é dirigido também a empresários de São Paulo. A menção a SP não transforma regras federais em normas exclusivas da cidade: o enquadramento depende da operação e das fontes indicadas no guia. Para analisar um caso, informe município, atividade, regime e documentos; conteúdo educativo não equivale à aceitação do cliente no plano contábil.